Guide · Regler och skatt
Är MGA casino skattefritt? Skatteverkets regel förklarad
Om ett MGA casino är skattefritt avgör inte MGA-licensen i sig, utan vilken spelmarknad spelet riktar sig till, enligt Skatteverket.
Malta är EU-land sedan 2004 enligt EU:s landsida och därmed en EES-stat. Vad licensen innebär förklaras i MGA-licensen och vad den betyder.
Den här guiden visar regeln och kriterierna. Bedömningen i det enskilda fallet gör du och Skatteverket, inte vi.
Av Mikael Borg, Sliema · faktagranskad 17 oktober 2026 · 8 källor · så granskar vi- Insättningsbonus och free spins
- Jämför omsättningskrav och villkor
- Instant Banking direkt från kontot
- Jämför bankbonus och uttagstider
- Sportsbook och casino på samma konto
- Jämför freebets och oddsvillkor
- Casinon med nordisk känsla
- Licens från Malta Gaming Authority
Sidan innehåller reklamlänkar. Erbjudandena gäller de 21 MGA casinona i vår bevakning, lästa 12 oktober 2026.
Regeln i inkomstskattelagen
Vinster i lotterier, kombinationsspel och vadhållning är skattefria enligt 8 kap. 3 § inkomstskattelagen om spelet tillhandahålls av någon med svensk licens och kräver licens, om spelet tillhandahålls i Sverige utan att kräva licens, eller om spelet tillhandahålls i en stat inom Europeiska ekonomiska samarbetsområdet (EES) och inte kräver licens i Sverige.
Om svensk licens krävs styrs av spellagen 1 kap. 2 §: «Onlinespel som inte riktas till den svenska marknaden ska inte anses tillhandahållna i Sverige.» Lagen är i kraft sedan 1 januari 2019.
För dig blir kärnfrågan alltså om spelet riktar sig till Sverige eller till en annan EES-marknad.
Kriterierna: när riktar sig ett MGA casino till Sverige?
Att spela utan svensk licens kan vara skattefritt eller skattepliktigt enligt Skatteverket, beroende på vilken marknad spelet riktar sig till och om svensk licens krävs.
Skattefritt är spel som inte kräver svensk licens och riktar sig till en spelmarknad i ett land inom EES. Vinst över 100 kr är skattepliktig om spelet riktar sig till den svenska marknaden, kräver svensk licens och bolaget saknar den. Detsamma gäller onlinespel som inte specifikt riktar sig till en EES-marknad.
Svensk text, marknadsföring i Sverige samt insättning och uttag i svenska kronor är Skatteverkets exempel på svensk marknadsinriktning. Listan är inte uttömmande. Du kan kontrollera vilka bolag som har svensk licens i Spelinspektionens licensregister.
I Skatteverkets exempel ska Karim betala skatt för spel hos ett bolag i Dubai som inte riktar sig till en EES-marknad. Anela ska inte betala skatt för spel hos ett bolag i USA som riktar sig till den tyska marknaden.
| Situation | Vinsten |
|---|---|
| Spelet kräver svensk licens och bolaget har svensk licens | Skattefri |
| Spelet kräver inte svensk licens och riktar sig till en spelmarknad i ett EES-land | Skattefri |
| Spelet riktar sig till Sverige och kräver svensk licens, men bolaget saknar den | Skattepliktig över 100 kr |
| Onlinespel som inte specifikt riktar sig till en spelmarknad inom EES | Skattepliktig över 100 kr |
| Vinst på 100 kr eller mindre | Skattefri |
Om vinsten är skattepliktig: 30 % på nettovinsten
Enligt Skatteverket är skatten på nettovinsten 30 procent. Nettovinsten är summan av vinster minus summan av betalda insatser under ett kalenderår. Du räknar den separat för varje spelanordnare, inte gemensamt för alla anordnare där du har spelat under året.
Förlust hos en anordnare får inte dras av mot vinst hos en annan. Du kan alltså inte kvitta förlusten hos den ena mot vinsten hos den andra. Vinster på 100 kronor eller mindre är skattefria.
Årets sammanlagda nettovinst fyller du i som inkomst av kapital, punkt 7.2 i inkomstdeklarationen. Räkneexemplet i tabellen nedan använder påhittade belopp för att visa hur beräkningen går till.
| Spelanordnare | Vinster | Insatser | Nettovinst |
|---|---|---|---|
| A | 5 000 kr | 3 000 kr | 2 000 kr |
| B | 1 000 kr | 4 000 kr | 0 kr (förlusten får inte dras av mot A) |
| Summa nettovinst | 2 000 kr | ||
| Skatt 30 % | 600 kr |
- 30 %skatt på nettovinsten när vinsten är skattepliktig
- 100 krvinster upp till och med beloppet är skattefria
- 7.2punkten i inkomstdeklarationen (inkomst av kapital)
Det här avgör inte vi
Vi visar regeln och Skatteverkets kriterier, men vilken marknad ett visst casino riktar sig till är en bedömning i det enskilda fallet.
Fler regler finns på sidan om utländska casino inom och utanför EES och vår sida om skattefria casino.
Själva licensen kontrollerar du med guiden om att kontrollera en MGA-licens. Vad myndigheten gör kan du läsa i Malta Gaming Authority – så arbetar myndigheten.
| Exempel | Där du kan se det |
|---|---|
| Svensk text | Webbplatsens språkval |
| Marknadsförs i Sverige | Reklam och kampanjer riktade till Sverige |
| Insättning och uttag i svenska kronor | Valutan i kassan och på spelkontot |
100-kronorsgränsen och nettovinsten i lagtexten
Spelvinster ska tas upp till beskattning om de överstiger 100 kronor och inte är skattefria enligt 8 kap. 3 § inkomstskattelagen.
Regeln finns i 42 kap. 25 § inkomstskattelagen. Nuvarande lydelse infördes genom SFS 2018:1143 och gäller sedan 1 januari 2019. Paragrafen omfattar vinst i lotteri, kombinationsspel och pyramidspel samt vid vadhållning.
Läsordningen är först 8 kap. 3 §: är spelet skattefritt? Därefter kommer 100-kronorsgränsen och sedan beräkningen av nettovinst, alltså skillnaden mellan de sammanlagda vinsterna och insatserna under beskattningsåret hos samma spelanordnare.
Enligt andra stycket får utgifter för att delta i lotteri, kombinationsspel, vadhållning och pyramidspel inte dras av. Beräkningen av nettovinsten hos en anordnare innebär alltså inte att förluster kan dras av separat eller flyttas mellan anordnare.
Högsta förvaltningsdomstolen kom fram till samma sak om kvittning i HFD 2015 ref. 26: förluster hos en spelanordnare kvittas inte mot vinster hos andra spelanordnare. Målet gällde poker hos anordnare utanför EES.
Skatteverket skriver att du inte får dra av en förlust i deklarationen om du satsat mer än du vunnit under ett kalenderår hos en och samma spelanordnare.
- Är spelet skattefritt enligt 8 kap. 3 § IL? Då tas vinsten inte upp alls.
- Är vinsten 100 kronor eller mindre? Då är den skattefri (42 kap. 25 §).
- Räkna nettovinsten: vinster minus insatser under året hos samma spelanordnare.
- Förluster dras inte av och kvittas inte mot vinster hos andra anordnare.
- Skatt 30 % på nettovinsten, redovisas i punkt 7.2 i deklarationen.
MGA, Curaçao och andra licenser: vad betyder licenslandet för skatten?
Skattefrihet för spel utan svensk licens förutsätter att spelet tillhandahålls i en stat inom EES, men licenslandet avgör inte ensamt. Enligt 8 kap. 3 § inkomstskattelagen är EES-villkoret en del av bedömningen; vilken marknad spelet riktar sig till är fortfarande avgörande, enligt kriterierna ovan.
EES, Europeiska ekonomiska samarbetsområdet, omfattar EU:s 27 medlemsstater plus Island, Liechtenstein och Norge (EU-kommissionen om EES-avtalet). Malta och Estland är EU-länder sedan 2004. Du kan jämföra licenserna i EMTA eller MGA och läsa mer om Maltas licens och casinon med den i casino med licens på Malta.
Curaçao hör till de utomeuropeiska länderna och territorierna (ULT) knutna till Nederländerna. De ingår varken i EU:s territorium eller i EU:s inre marknad, enligt EU-kommissionen om ULT.
Skatteverket räknar bland annat onlinespel som inte specifikt riktar sig till en spelmarknad inom EES som skattepliktigt, liksom spel som fysiskt tillhandahålls utanför EES, exempelvis på ett kasino i USA.
Från min vardag i Sliema är kontoren i Ta' Xbiex nära, men en kontorsadress säger inte vilken spelmarknad ett casino riktar sig till. Vi beskriver regeln; bedömningen gör Skatteverket.
| Licens | Licenslandet i EES? | Utgångspunkt enligt Skatteverket |
|---|---|---|
| MGA (Malta) | Ja, EU-land sedan 2004 | Skattefritt om spelet inte riktar sig till Sverige och inte kräver svensk licens |
| EMTA (Estland) | Ja, EU-land sedan 2004 | Samma regel som för Malta |
| CGA (Curaçao) | Nej, utomeuropeiskt territorium knutet till Nederländerna, utanför EU | Spel utanför EES: vinst över 100 kr är skattepliktig |
| Spelinspektionen (Sverige) | Svensk licens | Skattefritt när spelet kräver och har svensk licens |
Vanliga frågor
Är vinster från MGA casino skattefria?
Om vinsten är skattefri beror på vilken marknad spelet riktar sig till, inte på licensen ensam. Riktar spelet sig till en EES-marknad, alltså inom Europeiska ekonomiska samarbetsområdet, och kräver inte svensk licens är vinsten skattefri.
Riktar spelet sig till Sverige utan svensk licens är vinst över 100 kr skattepliktig.
Hur mycket skatt är det på casinovinster?
När vinsten är skattepliktig betalar du 30 % på nettovinsten. Nettovinsten är dina vinster minus dina insatser, beräknat per spelanordnare och kalenderår. Du räknar alltså varje spelanordnare för sig och håller isär vinster och insatser från olika kalenderår.
Var deklarerar man spelvinster?
Du redovisar årets sammanlagda nettovinst som inkomst av kapital i punkt 7.2 i inkomstdeklarationen, enligt Skatteverket.
Kan man dra av förluster från casino i deklarationen?
Nej, du får inte dra av utgifter för att delta i spel enligt 42 kap. 25 § inkomstskattelagen.
Enligt Skatteverket får du inte heller kvitta en förlust hos en spelanordnare mot vinst hos en annan. Insatserna räknas bara inom samma anordnare och år när nettovinsten beräknas.
Är vinster från casino med Curaçaolicens skattefria?
Skattefriheten för spel utan svensk licens gäller spel som tillhandahålls inom EES, Europeiska ekonomiska samarbetsområdet (8 kap. 3 § IL).
Enligt EU-kommissionen ingår Curaçao inte i EU:s territorium. Skatteverket räknar onlinespel som inte specifikt riktar sig till en EES-marknad som skattepliktigt: vinst över 100 kr tas då upp, med 30 % på nettovinsten.
Läs vidare
Källor
- Inkomstskattelag (1999:1229), riksdagen.se – 8 kap. 3 §
- Skatteverket: Vinster i spel och tävlingar – skattefria och skattepliktiga spelvinster, 30 %, nettovinst, punkt 7.2
- Europeiska unionen: EU-länder – Malta EU-land sedan 2004
- Spellag (2018:1138), riksdagen.se – 1 kap. 2 §, ikraftträdande 1 januari 2019
- Spelinspektionen: licensregister – bolag med svensk licens
- HFD 2015 ref. 26 (lagen.nu) – ingen kvittning mellan spelanordnare
- EU-kommissionen: avtalet om EES – EU:s 27 medlemsstater, Island, Liechtenstein och Norge
- EU-kommissionen: utomeuropeiska länder och territorier (ULT) – Curaçao, varken EU-territorium eller inre marknaden
Faktagranskad 17 oktober 2026. Hittar du ett fel? Skriv till oss; rättelser loggas i rättelseloggen.